BEPS 稅基侵蝕與利潤轉移的最新發展

新的國際租稅規定正在迅速發展，跨國企業與各國政府無不積極準備因應OECD發佈稅基侵蝕與利潤轉移行動(Base Erosion and Profit Shifting，BEPS)計劃帶來的趨勢變化，以減少與國際租稅接軌的落差。改變之際，湯森路透ONESOURCE系統可以協助企業準備與規劃移轉訂價策略，包括準備國別報告(Country-by-Country reporting)，全球檔案(Master file)及當地國檔案(Local file)。

什麼是BEPS？

• Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) 主要目的為減少跨國企業利用各國稅制差異，調整集團間營業功能或將無形資產移至稅負較低的租稅管轄區域，進行租稅規避或降低稅負。BEPS包含15項行動方案，涵蓋數位經濟、租稅協定濫用、移轉訂價文據等，尤其移轉訂價規劃與稅務遵循方面的顯著改變更是迫在眉睫。
• BEPS第13項行動方案主要針對移轉訂價文據內容－迫使跨國企業必須重新思考移轉訂價報告的細部內容應如何揭露，包括給當地稅捐稽徵機關及不同國別的移轉訂價報告。

為何企業需要關注這些改變？

• BEPS將導致各國移轉訂價稅制規定重大改革。此改革發生之後，如果不遵循稅務規定將會付出更高、繁瑣及耗時的額外成本，甚至引來媒體的監督撻伐。當各國稅務機關要求移轉訂價文據必須遵循BEPS複雜的規範，企業將需配合調整其現有作業流程以確保稅務風險極小化，並維護公司信譽。

在後BEPS時代，利用移轉訂價解決方案可為企業帶來什麼優勢？

• 移轉訂價文據準備工作已經不能再輕易交差了事，隨著BEPS行動方案的公布，未來企業創造的價值必須與集團移轉訂價政策及相關透明的財務資訊一致。本解決方案可從集團不同功能的關係企業及地區取得必須的資訊，透過集中儲存資料庫蒐集、整合及一致性地編制移轉訂價報表。相信在未來透明度提高的國際移轉訂價租稅環境，利用本解決方案將使企業更能從容管理移轉訂價規劃、價值鏈調整並面對稅務機關要求。

為了因應BEPS，湯森路透致力於協助跨國企業面對移轉訂價文據準備的新時代，本公司完整的解決方案同時提供對移轉訂價指導原則與先進科技，確保企業有能力自行準備國別報告(Country-by-Country reporting)，全球檔案(Master file)及當地國檔案(Local file)。